核心觀點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)-中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)專(zhuān)欄作者張國(guó)棟認(rèn)為，發(fā)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”的發(fā)展，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系具有深遠(yuǎn)意義，同時(shí)也有利于擴(kuò)大內(nèi)需、改善民生和促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
4月12日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布通知，決定自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。（4月13日《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》）
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，即投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。從試點(diǎn)政策內(nèi)容看，雖然額度有限，但已邁出關(guān)鍵一步，對(duì)促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”的發(fā)展，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系具有深遠(yuǎn)意義。
一方面，解決養(yǎng)老問(wèn)題是世界各個(gè)國(guó)家的大問(wèn)題，當(dāng)我國(guó)社會(huì)老齡化的腳步越來(lái)越近時(shí)，實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、老有所醫(yī)的目標(biāo)也越來(lái)越緊迫。因此，建設(shè)以居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的多層次養(yǎng)老服務(wù)體系，全面放開(kāi)養(yǎng)老服務(wù)市場(chǎng)等，都是未來(lái)要實(shí)現(xiàn)的重要目標(biāo)，試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)即是其中重要一環(huán)，它不僅是落實(shí)今年全國(guó)兩會(huì)《政府工作報(bào)告》有關(guān)養(yǎng)老問(wèn)題的具體舉措，同時(shí)也與黨的十九大報(bào)告提出的“堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想”高度吻合。
另一方面，盡管我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷完善，正在加速網(wǎng)絡(luò)化、信息化，然而全面推廣還需要解決資金和模式等問(wèn)題。可以清晰地看到，今后一段時(shí)期，要解決老齡化所帶來(lái)的養(yǎng)老問(wèn)題，基本養(yǎng)老金、企事業(yè)單位年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老三個(gè)支柱全面平衡發(fā)展是關(guān)鍵，為此，應(yīng)大力推動(dòng)“第三支柱”建設(shè)。而發(fā)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，在進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系的同時(shí)，有利于擴(kuò)大內(nèi)需、改善民生和促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)而言，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，從提供資金支持、風(fēng)險(xiǎn)保障、服務(wù)銜接等方面，多角度、全方位參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展，不僅是解決我國(guó)養(yǎng)老服務(wù)供給不足、有效應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要途徑，也是金融業(yè)自身轉(zhuǎn)型升級(jí)的內(nèi)在要求和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的有益嘗試。對(duì)于個(gè)人而言，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以使退休后稅負(fù)更輕；對(duì)政府而言，它將有效舒緩養(yǎng)老財(cái)政壓力、彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口；對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司而言，這同樣是重大利好，因?yàn)樗耐瞥隹梢源碳ゐB(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”的發(fā)展。
從試點(diǎn)政策內(nèi)容看，建立個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)是一大亮點(diǎn)。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專(zhuān)用賬戶(hù)。該賬戶(hù)封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。這就使得個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)更加安全，容易獲得民眾認(rèn)可，有利于政策落地實(shí)施。
當(dāng)然，從短期來(lái)講，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，勢(shì)必會(huì)減少財(cái)政收入，但實(shí)施這項(xiàng)公共政策后，隨著保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)量和營(yíng)業(yè)額的大幅度增長(zhǎng)，上繳的營(yíng)業(yè)稅和所得稅也會(huì)有大比例增長(zhǎng)，可以間接地通過(guò)保險(xiǎn)公司所增加的稅款來(lái)彌補(bǔ)個(gè)稅減少的部分。筆者期待，試點(diǎn)省市能夠取得更多成功經(jīng)驗(yàn)，為大范圍實(shí)施提供依據(jù)，讓個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)真正普惠大眾。（經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)-中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)專(zhuān)欄作者 張國(guó)棟）
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