今年以來(lái)，面對國內經(jīng)濟下行壓力加大、國際經(jīng)濟增速放緩及不確定性因素增多等內外部環(huán)境變化所帶來(lái)的挑戰，我國前瞻性、戰略性地實(shí)施了更大規模減稅降費政策，為經(jīng)濟運行保持總體平穩、穩中有進(jìn)發(fā)揮了非常重要的推動(dòng)作用。

　　按照黨中央、國務(wù)院部署，各地、各有關(guān)部門(mén)狠抓減稅降費政策落實(shí)。數據顯示，今年前三季度，全國累計新增減稅降費17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元，各行業(yè)門(mén)類(lèi)稅負水平同比均實(shí)現不同程度的下降。

　　資料圖片：山東青島即發(fā)集團股份有限公司的緯編技工在機臺上忙碌。（圖片來(lái)源：東方IC）

　　制造業(yè)受益明顯 轉型發(fā)展“有能力”

　　增值稅是我國第一大稅種。深化增值稅改革，逐步建立現代增值稅制度，是我國現階段稅制改革的一項重要任務(wù)。深化增值稅改革自4月1日起實(shí)施，5月1日起申報納稅，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

　　今年前三季度，增值稅改革新增減稅7035億元（其中，去年5月1日調整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元）。分行業(yè)看，制造業(yè)新增減稅4738億元，占新增減稅總額的31.36%，行業(yè)稅負同比下降1.08個(gè)百分點(diǎn)。

　　制造業(yè)是受益明顯的行業(yè)。減稅后，企業(yè)擁有更多資金用于設備更新、技術(shù)創(chuàng )新和升級改造，有利于增強企業(yè)活力和競爭力，推動(dòng)制造業(yè)邁向中高端，加快新舊動(dòng)能接續轉換。今年前三季度，45%的制造業(yè)納稅人將減稅降費紅利用于增加研發(fā)投入。稅務(wù)部門(mén)監測的10萬(wàn)戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)前三季度研發(fā)費用同比增長(cháng)19.3%，增幅較2018年全年提高3.4個(gè)百分點(diǎn)。

　　減稅，一方面可以減輕制造業(yè)企業(yè)負擔，改善企業(yè)預期和經(jīng)營(yíng)效益，并通過(guò)價(jià)格機制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益；另一方面也會(huì )使商品成本降低，生產(chǎn)企業(yè)讓利給消費者，消費價(jià)格也將降低。未來(lái)，要繼續落實(shí)落細減稅降費政策，及時(shí)研究解決企業(yè)反映的突出問(wèn)題，確保制造業(yè)等主要行業(yè)稅負明顯降低、建筑業(yè)和交通運輸業(yè)等行業(yè)稅負有所降低、其他行業(yè)稅負只減不增。

　　資料圖片：國家小微企業(yè)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新示范基地恒生科技園常州園區創(chuàng )業(yè)孵化大廈。（圖片來(lái)源：東方IC）

　　小微企業(yè)負擔降低 輕裝上陣“有活力”

　　小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng )新的重要源泉。今年的政府工作報告提出，抓好年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)。這次減稅，著(zhù)眼“放水養魚(yú)”、增強發(fā)展后勁并考慮財政可持續，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀(guān)政策支持穩增長(cháng)、保就業(yè)、調結構的重大抉擇。

　　針對小微企業(yè)的普惠性減稅政策覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)，減稅有效降低小微企業(yè)的負擔，讓企業(yè)輕裝上陣。今年前三季度，包括民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟在內的民營(yíng)經(jīng)濟納稅人新增減稅9644億元，占新增減稅總額的64%。小微企業(yè)普惠性減稅政策受益對象大多是民營(yíng)經(jīng)濟，民營(yíng)經(jīng)濟享受該政策新增減稅1619億元，占比為88.61%。

　　更重要的是，減稅降費過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)在簡(jiǎn)化辦稅流程、壓縮辦稅時(shí)間、優(yōu)化辦稅服務(wù)等方面推出一系列便利舉措，讓市場(chǎng)主體有了更多獲得感。比如今年初，國家稅務(wù)總局專(zhuān)門(mén)設立了小微企業(yè)服務(wù)處，各省稅務(wù)機關(guān)和全國8800多個(gè)辦稅服務(wù)廳均指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或窗口集中受理解決中小微企業(yè)涉稅訴求，確保納稅人遇到困難有人幫，遇到問(wèn)題有人解。

　　穩就業(yè)，主要靠小微企業(yè)。各地各部門(mén)要繼續瞄準“切實(shí)讓市場(chǎng)主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費感受”這個(gè)目標，充分平衡財政收支關(guān)系，深化機構改革和職能轉變，提高財政資金使用效能，為減稅降費創(chuàng )造更大空間。此外，還應在減稅降費過(guò)程中同步降低融資、制度性交易等多重成本，真正讓企業(yè)心無(wú)旁騖搞經(jīng)營(yíng)，把潛力釋放出來(lái)，讓活力迸發(fā)出來(lái)。

　　資料圖片（圖片來(lái)源：東方IC）

　　居民收入不斷增加 擴大內需“有動(dòng)力”

　　個(gè)人所得稅是調節社會(huì )收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟穩定增長(cháng)的重要工具，對保障和改善民生、實(shí)現社會(huì )公平正義具有重要意義。從去年開(kāi)始，我國分兩步推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。在去年10月1日個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元/月上調至5000元/月的基礎上，今年，我國個(gè)人所得稅制度首次實(shí)施子女教育、繼續教育、贍養老人等六大專(zhuān)項附加扣除政策。

　　今年前三季度，個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元，累計人均減稅1764元。與其它減稅降費舉措主要在企業(yè)端發(fā)力不同，個(gè)人所得稅改革直接增重了普通百姓的錢(qián)包，體現就是居民消費能力的提升。今年前三季度，反映居民消費活力的生活服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售收入增長(cháng)16.2%，互聯(lián)網(wǎng)批發(fā)和零售銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)16.8%，分別高于三產(chǎn)銷(xiāo)售增速4.7和5.3個(gè)百分點(diǎn)。

　　錢(qián)袋子鼓起來(lái)，消費才能“活起來(lái)”，擴大內需才“有動(dòng)力”。當前，制約我國消費升級的因素還有很多，居民總體收入水平不高依然是個(gè)重要因素。讓消費者有更大消費能力，實(shí)現從“愿消費”到“能消費”的轉變，需要在不斷做大社會(huì )財富蛋糕、努力增加居民收入的同時(shí)，通過(guò)更精準的政策措施，不斷改善居民消費能力和預期，激發(fā)普通居民更大的消費潛能。

　　應當看到，“稅”字每每吸引目光，正因為它是公民與國家的交匯點(diǎn)，是政治生活與經(jīng)濟生活的連接點(diǎn)。國家通過(guò)完善個(gè)人所得稅制，既在為居民合理減負，也在為構建更加科學(xué)的財稅體制筑基。近14億人的大市場(chǎng)，潛力無(wú)限，活力無(wú)窮。激發(fā)居民消費潛力，還需要更多實(shí)招、硬招。架好消費新支點(diǎn)，撬動(dòng)消費新增長(cháng)，我國經(jīng)濟將在穩中有進(jìn)的態(tài)勢下繼續堅定前行。（經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng) 年巍）

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